Impuesto al Patrimonio en Texas en 2026: No, Pero Esto Sí Se Paga
Texas no tiene impuesto estatal al patrimonio ni impuesto de herencia. Eso ha sido cierto desde 2015. Incluso en 2026, ningún tejano debe un centavo al estado de Texas cuando fallece un familiar, sin importar el tamaño del patrimonio. Pero las reglas federales todavía pueden aplicar, y las propiedades fuera del estado complican las cosas. Aquí está el panorama completo para 2026.
Respuestas Rápidas
¿Tiene Texas un impuesto al patrimonio en 2026? No. Texas no tiene un impuesto estatal al patrimonio y nunca lo ha tenido.
¿Tiene Texas un impuesto de herencia en 2026? No. Texas eliminó su impuesto de herencia en 2015 mediante el Proyecto de Ley 254 (House Bill 254), y el estado no tiene planes de reinstaurarlo.
¿Los tejanos deben algún impuesto cuando alguien fallece? A veces. El impuesto federal al patrimonio aplica si el patrimonio supera la exención del IRS (actualmente alrededor de $15 millones, indexada anualmente). Los herederos que viven en otros estados pueden deber el impuesto de herencia de su propio estado, incluso si el fallecido vivía en Texas. Los ingresos generados por el patrimonio durante el proceso de sucesión también son tributables.
Lo Que Texas Hizo con el Impuesto de Herencia en 2015
Antes de 2015, Texas tenía lo que se llamaba un "pickup tax". Estaba acoplado al crédito del impuesto federal al patrimonio. Cuando el Congreso eliminó ese crédito en 2005, el impuesto estatal de Texas quedó en cero en la práctica pero permaneció en los libros otra década como letra muerta.
El Proyecto de Ley 254, firmado por el Gobernador Abbott en 2015, finalmente lo derogó. Texas ahora no tiene mecanismo, ni tabla de tasas, ni maquinaria para gravar patrimonios o herencias a nivel estatal. No hay propuesta en Austin para restaurarlo, ni apetito político para hacerlo.
Eso coloca a Texas junto con otros 32 estados sin impuesto al patrimonio o de herencia. No exime a los tejanos de las reglas federales.
El Impuesto Federal al Patrimonio: Cuando los Patrimonios de Texas Sí Pagan
El impuesto federal al patrimonio aplica solo a patrimonios muy grandes. Para 2026, la exención está en aproximadamente $15 millones por persona, o cerca de $30 millones para una pareja casada, indexada anualmente por inflación. Los patrimonios por debajo de ese umbral no deben nada a nivel federal. Por encima, la tasa sube al 40% sobre el excedente.
Una persona soltera que fallece en 2026 con un patrimonio de $20 millones debe impuesto federal al patrimonio sobre los $5 millones que exceden la exención, alrededor de $2 millones antes de deducciones y créditos.
La mayoría de las familias tejanas no se acerca a esa cifra. Tres grupos deben prestar atención.
Dueños de negocios cuya valuación de empresa ha subido. Una constructora exitosa del área de Houston, una empresa de servicios petroleros o una práctica médica puede cruzar el umbral federal silenciosamente cuando los bienes raíces, el equipo y el goodwill se acumulan en los libros.
Propietarios de bienes raíces de larga data. Una familia que compró terrenos en The Woodlands en los años 80, o que acumuló propiedades de alquiler en Spring y Tomball durante 30 años, puede encontrar que el patrimonio combinado supera los ocho dígitos.
Hogares con compensación concentrada en acciones. Ejecutivos de tecnología y energía en The Woodlands y Cypress con Unidades de Acciones Restringidas (Restricted Stock Units, RSUs), opciones sobre acciones y participaciones en planes de compra de acciones para empleados (Employee Stock Purchase Plan, ESPP) pueden sorprenderse de lo rápido que un portafolio cruza el umbral en un mercado alcista.
Para estas familias, el aumento en la base al fallecimiento (step-up in basis), las donaciones en vida y las estructuras de fideicomisos tienen un impacto real en dólares.
La Trampa de Otros Estados
Seis estados todavía tienen impuestos de herencia: Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey, Pennsylvania y (en proceso de eliminación) Iowa. Varios gravan al heredero según dónde vive el heredero, no dónde vivía el fallecido.
Una viuda en Spring deja $100,000 a su sobrino en Filadelfia. El impuesto de herencia de Pennsylvania (4.5% para sobrinos y sobrinas, 12% para hermanos, 15% para herederos no relacionados) aplica sobre la porción del sobrino, aunque la fallecida nunca pisó Pennsylvania y el dinero vino de una cuenta de Texas.
Los bienes raíces fuera del estado crean una segunda trampa. Si una familia de Conroe tiene una cabaña vacacional en Colorado o un condominio en Massachusetts, esa propiedad entra al proceso de sucesión del otro estado cuando el dueño fallece. Alrededor de una docena de estados todavía imponen su propio impuesto al patrimonio sobre bienes raíces dentro del estado pertenecientes a dueños de fuera del estado.
La solución generalmente es estructural: tener la propiedad fuera del estado en una Compañía de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company, LLC) o en un fideicomiso en vida. Eso evita la sucesión auxiliar y reduce o elimina la exposición fiscal del estado externo. Es uno de los movimientos de planificación más comunes que hacemos para familias de Lake Conroe con segundas residencias fuera de Texas.
Qué Cuenta como "Patrimonio Tributable" en Texas
El patrimonio bruto federal es más amplio de lo que la mayoría espera. Los tejanos a menudo creen que el homestead está "protegido", y lo está, de los acreedores en vida. Pero cuenta en el cálculo federal del patrimonio al fallecimiento por su valor de mercado completo.
El patrimonio bruto federal incluye bienes raíces (vivienda principal, propiedad vacacional, unidades de alquiler, terrenos sin desarrollar), cuentas financieras (banco, corretaje, mercado monetario, certificados de depósito), cuentas de jubilación (Cuentas Individuales de Jubilación o IRAs, 401(k), 403(b), sumas globales de pensión) e intereses comerciales (acciones de empresa cerrada, intereses de sociedad, prácticas profesionales).
También incluye el seguro de vida que el fallecido poseía, o sobre el cual tenía "incidentes de propiedad" dentro de los tres años previos al fallecimiento. Esa es una sorpresa común. La solución es un Fideicomiso Irrevocable de Seguro de Vida (Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT), que remueve la póliza del patrimonio cuando se establece correctamente.
Ciertas donaciones hechas en los últimos tres años se reclaman al patrimonio. Las donaciones bajo la exclusión anual de hasta $19,000 por receptor (el límite de 2026) están a salvo.
La ley de bienes gananciales de Texas afecta cómo se divide el patrimonio entre cónyuges pero no cambia el cálculo federal. Una cosa que sí cambia: ambas mitades de los bienes gananciales reciben un aumento en la base al fallecimiento del primer cónyuge. Ese beneficio federal es único para los estados de bienes gananciales, y para familias que han mantenido acciones o bienes raíces apreciados durante décadas, es una ventaja importante de Texas que vale la pena planear.
Actualizaciones para 2026 y Lo Que Está Cambiando
La exención del impuesto federal al patrimonio ahora es permanente al nivel elevado. Bajo la Ley One Big Beautiful Bill (firmada en julio de 2025), la expiración previamente programada para 2026 fue cancelada. La exención se mantiene en el monto más alto y continúa indexándose por inflación. Las familias que construyeron su plan alrededor de la fecha límite de "donar antes de que expire" pueden reconsiderar esa estrategia.
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones subió a $19,000 por receptor para 2026. Una pareja tejana casada puede juntos donar $38,000 a cada hijo, nieto o cualquier otra persona cada año, sin presentar una declaración del impuesto sobre donaciones. Para familias con recursos, las donaciones anuales sistemáticas siguen sacando dinero real del patrimonio con el tiempo.
Lo que no ha cambiado: Texas todavía no tiene impuesto estatal al patrimonio ni de herencia. No hay movimiento en Austin para introducir uno. El doble aumento en la base sobre los bienes gananciales al fallecimiento del primer cónyuge sigue intacto.
Qué Significa Esto Para Su Plan Patrimonial en Texas
Para la mayoría de las familias tejanas, la respuesta sobre el impuesto al patrimonio es corta. No deben impuesto estatal, están muy por debajo del umbral federal, y su plan debe enfocarse en evitar el proceso de sucesión, designar tutores para hijos menores y transferir limpiamente el homestead y las cuentas de jubilación.
Para familias con patrimonios más grandes, intereses comerciales, propiedades fuera del estado o herederos fuera del estado, la planificación se vuelve más compleja. Los fideicomisos, las LLC, las Escrituras de Transferencia al Fallecimiento (Transfer on Death Deeds) y los Fideicomisos Irrevocables de Seguro de Vida resuelven problemas distintos. La estructura correcta depende de quiénes son sus herederos, dónde viven, qué contiene el patrimonio y qué quiere que ocurra.
Si no está seguro de dónde se encuentra, esa es la conversación que debe tener primero. Repasaremos los números reales de su situación y le diremos si está en el grupo de plan simple o en el de plan complejo. No hay beneficio en sobreingenierizar. Sí hay un costo real en planear de menos.